事先備案項目
目前列入企業(yè)所得稅事先備案的主要有下列項目：
1.不征稅收入。
2.免稅收入。
3.彌補以前年度虧損。
4.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率或20%減半稅率征收企業(yè)所得稅。
5.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
6.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得。其中，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；遠洋捕撈。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
7.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目（指《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目）投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用此類項目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
8.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。享受上述2、3項企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優(yōu)惠。
9.非居民企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，以及經(jīng)國務院批準的其他所得。
10.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。享受此項企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用此項專用設備；企業(yè)購置上述專用設備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。
事后報送資料
除上述涉稅項目外，其他涉稅項目應在匯算清繳時進行納稅調(diào)整。由于在預繳所得稅時，納稅人沒有享受到稅收優(yōu)惠，因此沒有義務事先備案，屬于事后報送相關資料的情形。目前，事后報送相關資料的情形主要包括減計收入優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、加計扣除優(yōu)惠（包括“三新”研發(fā)費和殘疾人員工資加計扣除）、抵扣應納稅所得額優(yōu)惠（創(chuàng)投企業(yè)按投資額的70%抵扣）、技術轉(zhuǎn)讓所得和企業(yè)重組特殊性稅務處理等稅收優(yōu)惠。
