會計處理與稅務處理存在的差異,我們應當如何進行納稅調(diào)整
由于我國的會計制度和稅務制度存在著差異性，在會計處理上有兩種會計基礎，分別是權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，而稅務是嚴格按照權責發(fā)生制來處理。此外，稅務對有些項目要求按照比例來計算，因此造成很多方面的差異。對此差異，可以通過調(diào)整計稅利潤來進行。
通常在會計處理正常的情況下，一般是在次年進行匯算清繳以后，對產(chǎn)生差異的數(shù)額，假如要調(diào)增計稅利潤，那么只提取所得稅，不調(diào)整賬面利潤：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金——企業(yè)所得稅
然后在次年底，將“以前年度損益調(diào)整”轉銷提取所得稅后的“利潤分配——未分配利潤”：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
這樣，不影響每年賬面上的利潤總額，但影響稅后未分配利潤（股東權益部分）
